Вот пытаюсь для себя разобраться в посленовогоднем алгоритме начисления налогов для СПД-физлица на общих основаниях и плательщика НДС....На основе перелопаченной литературы вроде уяснил следующее:
1. Доход без НДС – затраты без НДС = Чистый доход без НДС. 2. Чистый доход без НДС х 34,7% + чистый доход без НДС* 15% = сумма налога (ЕСН + НДФЛ) 3. НДС с продажи – НДС с покупки = НДС к уплате 4. Доход с НДС – затраты с НДС - сумма налога – НДС к уплате = заработанное.
А теперь пример в цифрах.. получено в текущем месяце 10 000 грн. с НДС, документальные расходы - 5000 грн. с НДС.
та я ото тоже сомневаюсь - где-то штудировал, что ЕСН к налоговому законодательству никаким боком не относится и на уменьшение дохода не влияет....Но как оно на самом деле - хтойогозна..
В ответ на: сомнительно, ведь это фактически налог на ФОТ, а налог на прибыль - это то совсем другая парафия.
Причем тут налог на прибыль к СПД-ФЛ? Он платит НДФЛ, а не налог на прибыль. Кстати, НДФЛ с наемников на сегодняшний день вычисляется за вычетом вот этих 2% в ПФ, 1% в Соцстрах и 0,6% в Фонд занятости. Хотя, я вот смотрю нынешний закон о НДФЛ, там эту льготы только наемные имеют вроде бы... Надо еще о налогообложении прибыли предприятий прочитать, затраты то формируются согласно последнему...
вычисляем нашу начисленную "з/п", если ЕСН 36% то: 4167 / 1.36 = 3064 т.е. НА 3064 начисленной зарплаты мы должны сверху начислить 36% теперь ИЗ начисленной з/п снимаем 15% НДФО 3064 - 15% = 2604.
В конечном итоге расклад будет такой: из 4167 чистого дохода => 1103 ЕСН, 460 НДФО, 2604 на руки
Понять надо принцип: НА начисленную з/п сверху начисляется ЕСН, т.е. сверху... и ИЗ начисленной з/п снимается НДФО.
В ответ на: В конечном итоге расклад будет такой: из 4167 чистого дохода => 1103 ЕСН, 460 НДФО, 2604 на руки
Я трошки заплутався в арифметиці... 36% з чого і на що нараховуються?
4167/1.36 =/= 4167*0.64
Упд: зрозумів. Дуже плутає подвійне "начислення". Я по цих граблях топтався, коли рахував угоду під фіксовану суму на руки. Зараз спробую зробить ілюстрацію для наочності.
В ответ на: 36% -условная цифра. ЕСН устанавливается для каждого вида деятельности в зависимости от т.н. степени риска, и может быть от 34 до 37% ...
Це зрозуміло. Я лиш хотів показати фізику процесу нарахування. Коли є готова величина чистого доходу, який треба розподілить на зепе, та нарахований на неї ЄСП.
164.6. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
В ответ на: РОЗДІЛ ІV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Стаття 164. База оподаткування
164.6. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
ключевое здесь
В ответ на: Під час нарахування доходів у формі заробітної плати
177.1. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу.
Стаття 167. Ставки податку
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри. У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту. Встановлені у абзацах першому та другому цього пункту ставки податків не застосовуються до доходів, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті.
Все равно мне непонятно. База оподаткування формируется, когда от з/п отнимают взнос. В данном случае з/п нет, поэтому база оподаткування формируется без этого. Я бы не рискнула относить на затраты без письменного разъяснения ГНИ.
В ответ на: Все равно мне непонятно. База оподаткування формируется, когда от з/п отнимают взнос. В данном случае з/п нет, поэтому база оподаткування формируется без этого. Я бы не рискнула относить на затраты без письменного разъяснения ГНИ.
Для утверждения чего-либо обратного - надо найти это самое в соттвествующих разделах НК. А их нет. Как нет и понятия "зарплата" у предпринимателя.
В ответ на: Все равно мне непонятно. База оподаткування формируется, когда от з/п отнимают взнос. В данном случае з/п нет, поэтому база оподаткування формируется без этого. Я бы не рискнула относить на затраты без письменного разъяснения ГНИ.
вы меня удивляете. От з/п соцвзнос никогда не отнимается. Единым социальным взносом облагается начисленная зарплата. Т.е. начислите себе з/п и заплатите на ее размер 36% ЕСН. А отнимается из з/п НДФО ... Это же элементарно... А з/п и все налоги на нее, всегда относятся к затратам... Если у вас после всех расходов осталось чистого дохода 1360 грн, то базой начисления будет 1000. грн а 360 пойдет на ЕСН, а из 1000 потом отнимите 150 грн НДФО.
138.10.4. інші операційні витрати, що включають, зокрема: ... в) інші витрати операційної діяльності, пов’язані з господарською діяльністю, у тому числі, але не виключно: суми коштів, внесені до страхових резервів у порядку, передбаченому статтею 159 цього Кодексу; суми нарахованих податків та зборів, установлених цим Кодексом (крім тих, що не визначені в переліку податків та зборів, встановлених цим Кодексом), єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, ...
2. Чистый доход без НДС х 34,7% + чистый доход без НДС* 15% = сумма налога (ЕСН + НДФЛ)
в вашем приведенном расчете, вы облагаете единым социальным взносом саму сумму этого же взноса, и этот же взнос еще и облагаете налогом на доходы физлица...
с точки зрения налогового законодательства, предприятие и предприниматель на общей системе, отличаются лишь отдельным выделением и налогообложением т.н. прибыли у предприятия. Все остальное практически такое же....