В свете принятия нового НК и предстоящим переходом с ЕН на общую - предлагаю все нюансы общей обсуждать здесь.
Начнём:
Общая система налогообложения в Налоговом кодексе
«Частный предприниматель» располагает редакцией Налогового кодекса с учетом поправок, принятых Верховной Радой Украины 19 ноября. Предлагаем ознакомиться со ст. 177 р. IV Налогового кодекса, регулирующей порядок работы частных предпринимателей по общей системе налогообложения. Обращаем внимание на то, что данный текст не является официальным.
Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
177.1. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними у пункті 167.1 статті 167 цього розділу.
(167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв’язку з відносинами трудового найму та в умовах цивільно-правового договору; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту).
177.2. Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи-підприємця.
177.3. Для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг).
177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом ІІІ цього Кодексу.
Не належать до витрат фізичної особи - підприємця вартість придбаного рухомого і нерухомого майна, яке підлягає державній реєстрації, у разі якщо таке майно придбано до державної реєстрації фізичної особи - суб’єктом підприємницької діяльності та/або не використовується у такій діяльності.
177.5. Фізичні особи - підприємці, подають органу державної податкової служби податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року в строки, встановлені цим Кодексом для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.
177.5.1. Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно, але не менше ніж 100 відсотків річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах), та сплачуються до бюджету по 25 відсотків щокварталу: до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада.
177.5.2. Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності цим Кодексом, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність, або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи станом на дату державної реєстрації підприємцем. Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені у підпункті 177.5.1 пункту 177.5 цього розділу, які настануть у звітному податковому році.
177.5.3. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно за даними, зазначеними у річній податковій декларації, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку на доходи та суми плати за торговий патент на підставі документального підтвердження факту їх сплати. Надмірно сплачені суми податку підлягають зарахуванню у рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику податку у порядку, передбаченому цим Кодексом.
177.6. Якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи ніж від провадження підприємницької діяльності, в межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб.
177.7. Фізична особа - підприємець вважається податковим агентом працівника - фізичної особи, що перебуває з нею у трудових, цивільно-правових відносинах або будь-якої іншої фізичної особи стосовно будь-яких оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) на користь такої особи.
177.8 Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від операцій, здійснюваних в межах обраних ним видів діяльності, суб’єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок на доходів у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, який отримує такий дохід, надано копію свідоцтва про державну реєстрацію його як суб’єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи/надання послуги згідно із цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.197 та 14.1.224 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.
177.9. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем, яка обрала іншу систему оподаткування доходів від провадження господарської діяльності, здійснюється за правилами, встановленими цим Кодексом.
177.10. Фізичні особи - підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Форма Книги обліку доходів і витрат та порядок її ведення визначаються центральним органом державної податкової служби.
Фізичні особи - підприємці застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до Закону України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”.
177.11. Фізичні особи - підприємці подають річну податкову декларацію в строк, визначений підпунктом 49.7.3 пункту 49.7 статті 49 розділу ІІ цього Кодексу, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають відобразити інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.
177.12. Іноземці та особи без громадянства, які зареєстровані підприємцями згідно із законодавством України, є резидентами, і на них розповсюджується дія пункту 177.11 цієї статті.
Вот еще из правок президента, помогите смысл понять
єдиний податок або фіксований податок сплачується на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку або фіксованого податку, що підлягають перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) та Закону України "Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" (Відомості Верховної Ради України, 1998 р., № 3031, ст.195) (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку або фіксованого податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється;
Если у меня ставка 200 ре из которых раньше 40% шло в ПФ я теперь должен платить 200 ре - 40% или те же 200 ре но они целяком пойдут мимо Пф?
Будет с общажниками маса проблем, когда фактические затраты налоговая не будет учитывать на расходы, к примеру, бензин для авто, либо з/ч для авто, но без этого работать невозможно. И после проверок будет попадалово.
Добавлю. Особенности учёта затрат.
1. Теперь не удастся "жить в убытке" за счёт крупных закупок "на склад" - теперь расходы, связанные с приобретением товара можно отнести в затраты ТОЛЬКО при реализации этого товара и только за тот период, в котором они реализованы! Остатки остаются на складе "не затратными" до их реализации.
2. Также в затраты нельзя положить предоплату за товар:
Разьясните пожалуйста такой момент. Я была на едином, хочу перейти на общую с НГ и закрываться. Начислят ли мне авансовые платежи? И если да то как будут считать? Последние пол года доход скорее всего получится нулевым. Тот абзац в законе на эту тему я просто не понимаю.
Добавлю. Особенности учёта затрат.
1. Теперь не удастся "жить в убытке" за счёт крупных закупок "на склад" - теперь расходы, связанные с приобретением товара можно отнести в затраты ТОЛЬКО при реализации этого товара и только за тот период, в котором они реализованы! Остатки остаются на складе "не затратными" до их реализации.
2. Также в затраты нельзя положить предоплату за товар:
прикольно. Это если сырье будешь покупать, а производственный цикл растягивается на 3-6 мес яцев, то труба. Где ж столько оборотки брать? Или раз в год контейнер приходит, а потом целый год продаешь - опять попадалово.
но ведь и платишь налог только при наличии доходов (реализации), без этого ничего платить не надо. ----- Вообще считаю что проще чем вести учет затратной части, использовать пунктик где прописано освобождение от налога на прибыль при обороте меньше трех лимонов и оплате наемных работников не меньше двухкратной (по отношению к минималке) з/п. Раз этим пунктом можно пользоваться до конца 2015 года, то зачем вообще вести учет затратной части. Остается только ПДВ и первичный учет по поступлениям.
Разьясните пожалуйста такой момент. Я была на едином, хочу перейти на общую с НГ и закрываться. Начислят ли мне авансовые платежи? И если да то как будут считать? Последние пол года доход скорее всего получится нулевым. Тот абзац в законе на эту тему я просто не понимаю.
Авансовые платежи начисляет себе сам предприниматель на основе задекларированного дохода за прошлый год. Ввиду того, что, будучи на ЕН, Вы не декларировали годовой доход, то и производить расчёт не на чём - нет базы. Хотя никто и не возбраняет производить начисление авансового платежа самостоятельно.
но ведь и платишь налог только при наличии доходов (реализации), без этого ничего платить не надо.
Это при первой закупе так, а когда у тебя есть запасы на складе, есть небольшие продажи и ты делаешь очередную закупку - фиг там тебе затраты. И оно поехало по наростающему. Или ты покупаешь горючку сегодня по 8, например тонну, а списать не можешь пока не выездишь, но ведь тебе потом надо убдет по 9 покупать. А вдруг ты хочешь пользоваться горючкой сейчас по 9, а потом по 8
но ведь и платишь налог только при наличии доходов (реализации), без этого ничего платить не надо.
Налоги - да. Но ты платить их будешь даже в том случае, если продал товара (купленного в прошлом году, к примеру) на 100грв., а закупки сделал сейчас на 1000. Эта 1000 не ляжет в затраты, пока ты не начнёшь непосредственно её продавать.
Вообще считаю что проще чем вести учет затратной части, использовать пунктик где прописано освобождение от налога на прибыль при обороте меньше трех лимонов и оплате наемных работников не меньше двухкратной (по отношению к минималке) з/п. Раз этим пунктом можно пользоваться до конца 2015 года, то зачем вообще вести учет затратной части. Остается только ПДВ и первичный учет по поступлениям.
Затратную часть вести придётся по-любому,хотя бы для того, чтобы декларировать доход и расчитывать выплаты на ЕСВ. А освобождение налога на прибыль получают не все из бывших единщиков - только совсем немногие отвечают таким требованиям.
Спасибо.
Повторю сюда. А я вот еще в раздумьях: толи на общую, толи [*****] вообще. Лучше конечно на общую,случай чего можно оперативненько ченить предпринять. С начислениями авансовых платежей вродь ясно- можно не начислять себе. Отчеты. Первый отчет по итогам первого квартала 2011г,а потом в конце года? Правильно? В тоже окно, что и ЕН? ЕСВ,если деятельности нету, то вродь платиться не должен. Верно? И то что у меня нет расчетного счета - это не проблема? Кассовый аппарат нужен,даже если деятельность вести не планирую?
Отчеты. Первый отчет по итогам первого квартала 2011г,а потом в конце года? Правильно? В тоже окно, что и ЕН?
Первый - за тот квартал, в котором был осуществлён переход. Потом - годовой. И подавать не отчёт, а декларацию.
ЕСВ,если деятельности нету, то вродь платиться не должен. Верно?
Оно-то так, но следует ждать разъяснения ПФ. Вроде как проскакивают слухи, что платить минималку по-любому. Повторю - слухи.
И то что у меня нет расчетного счета - это не проблема? Кассовый аппарат нужен,даже если деятельность вести не планирую?
РС и РККО - не проблема, покуда нет доходов. Как появятся: в виде нала - проблема с оприходованием. В виде без.нала - "а куда?"
Первый - за тот квартал, в котором был осуществлён переход. Потом - годовой. И подавать не отчёт, а декларацию.
Не ну конкретный ответ хочется, то шо мелким шрифтом читал. Поскольку я перехожу в первом квартале 2011г, то и декларация подается в первом кв. Верно?
Оно-то так, но следует ждать разъяснения ПФ. Вроде как проскакивают слухи, что платить минималку по-любому. Повторю - слухи.
Слышал такое. в России это обязательный платеж, в независимости от ведения деятельности (я так понял),думаю,что и у нас так сделают. Поживем увидим.
РС и РККО - не проблема, покуда нет доходов. Как появятся: в виде нала - проблема с оприходованием. В виде без.нала - "а куда?"
Просто не хочется еще заморачиваться с кассовым,даже не хочется,чтоб он у меня лежал просто так (у мну мож алергия на него). Даже если он будет просто лежать,его все равно нужно будет обслуживать как-то. Тут для меня пока не понятно.Нужен или нет? По поводу поступлений. Безнал не появиться потому как некуда и не от кого. А если нал, то какие проблемы с оприходованием - у кашилек ее и все тут. Тока шоб нихто не видел Так еще вопрос. Книга учета остается старой или новую оформлять?
Поскольку я перехожу в первом квартале 2011г, то и декларация подается в первом кв. Верно?
Если в середине - да. Если с 1.01 - только годовая.
РС и РККО - не проблема, покуда нет доходов. Как появятся: в виде нала - проблема с оприходованием. В виде без.нала - "а куда?"
Просто не хочется еще заморачиваться с кассовым,даже не хочется,чтоб он у меня лежал просто так (у мну мож алергия на него). Даже если он будет просто лежать,его все равно нужно будет обслуживать как-то. Тут для меня пока не понятно.Нужен или нет? По поводу поступлений. Безнал не появиться потому как некуда и не от кого. А если нал, то какие проблемы с оприходованием - у кашилек ее и все тут. Тока шоб нихто не видел Так еще вопрос. Книга учета остается старой или новую оформлять?
Если не собираешься вести деятельность - ничего не надо. Если бушь вести и за нал - надо и торговый патент в некоторых случаях (это кагбе отдельный вопрос) и кассовый аппарат. Если "нал, то какие проблемы с оприходованием - у кашилек ее и все тут", то зачем вообще заморачиваться с регистрацией? Да и это - до первой контрольной закупки, а тогда - ОЙ!!!
Нащот Книги - ишо сам уточняю...
Если в середине - да. Если с 1.01 - только годовая.
Хорошо,лишний раз к ним ходить не нужно.
Если не собираешься вести деятельность - ничего не надо.
Ну так я ж об этом и речь веду - смуту пересидеть.
зачем вообще заморачиваться с регистрацией?
Ну так я уже ващет СПД. Речь о пересидеть или сразу валить.
Да и это - до первой контрольной закупки, а тогда - ОЙ!!!
И шо там за ОЙ,в смысле денюг скока? И тут уже предлагали ввести систему паролей. Не ну на самом деле я весь бэлый и пусшистый
Да и это - до первой контрольной закупки, а тогда - ОЙ!!!
И шо там за ОЙ,в смысле денюг скока?
В 5-ти кратном размере от каждой суммы.
В 5-ти кратном размере от каждой суммы.
Мож быть, не помню уже шо там написано. А как же 1 гривна штрафа? Да и сделку еще доказать нужно, так сказать факт обмена: товар-деньги лично из рук в руки. Или я такой наивный? Кстать, до банковских денежных переводов они уже добрались?
А как же 1 гривна штрафа?
Первые пол-года.
Да и сделку еще доказать нужно, так сказать факт обмена: товар-деньги лично из рук в руки. Или я такой наивный?
Угу. Очень.
Кстать, до банковских денежных переводов они уже добрались?
Відповісти
Поперед.
Зміст
Наступ.
Гілками
